Оптимизация бизнеса: как законно провести процедуру дробления
Деление крупных компаний на более мелкие, несмотря на отсутствие запретов в законодательстве, в некоторых случаях может привести к ряду проблем, включая доначисления налогов, наложение штрафов и даже административную или уголовную ответственность. Как избежать таких рисков? Специалисты рекомендуют воспользоваться консультационными услугами опытных юристов, что обойдется гораздо дешевле, чем выплатить возможные доначисления и штрафы. Предварительная оценка стоимости услуг поможет предпринимателю сэкономить деньги.
В то же время, разделение компании на независимые организации может дать значительные налоговые преимущества и снизить финансовые риски, поэтому это решение стоит тщательно обдумать. Однако стоит отметить, что проводить оптимизацию бизнеса самостоятельно не следует, поскольку это часто приводит к ошибкам и доначислению налогов. Вместо этого стоит обратиться к специализированным консультантам, которые окажут помощь не только в проведении оптимизации, но и в юридических вопросах.
Выбирая консультантов, необходимо обратить внимание на свежесть их рейтинга, продолжительность работы агентства, а также его репутацию. Оптимизация бизнеса — занятие не из легких, поэтому самостоятельно предпринимать какие-либо действия в данном направлении не рекомендуется.
Дробление бизнеса: эффективный легальный способ оптимизации расходов или нарушение закона?
Деятельность крупных компаний часто разделяется между несколькими мелкими юридическими лицами – ООО или ИП – это так называемое дробление бизнеса. Такая схема позволяет собственникам бизнеса избежать непосильных налоговых выплат на законных основаниях, поскольку для субъектов малого бизнеса действуют льготные условия налогообложения. Однако, возникает вопрос: законна ли такая налоговая оптимизация бизнеса, осуществляемая с помощью дробления?
С одной стороны, очевидно, что прибегая к дроблению, собственник бизнеса пытается обойти положения Налогового кодекса РФ. С другой стороны, прямое нарушение закона это не является, поскольку в Налоговом кодексе нет указаний на то, что сам факт разделения предпринимательской деятельности противоречит законодательным нормам. Никто не может официально запретить бизнесменам получать налоговые выгоды. Несмотря на это, не все так просто.
Сотрудникам Федеральной налоговой службы (ФНС) не нравится такое положение дел. Они считают, что налогоплательщик, открывающий несколько маленьких фирм вместо крупной, является нарушителем. При проведении проверок налоговые инспекторы часто ищут способы выявления неправомерного получения льгот собственником компании и добиваются дополнительных начислений. В крайнем случае правонарушителя могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.
Для того чтобы обвинить собственника предприятия в нарушении закона, необходимо доказать, что налоговые выгоды были получены необоснованно, т.е. собственник бизнеса разделил деятельность компании формально, без объективной необходимости, лишь с целью обойти закон и сократить выплаты в бюджет. Чтобы суд принял решение в пользу ФНС, нужна совокупность факторов, свидетельствующих против владельца компании. Безусловно, при грамотном планировании дробление бизнеса может стать эффективным и вполне легальным способом оптимизации расходов. Однако риски все-таки существуют. О том, как их избежать, читайте далее.
Как оптимизировать налогообложение дроблением организации? Существуют определенные условия, которые необходимо учитывать при этом процессе. Основная задача предпринимателя заключается в том, чтобы убедить налоговую службу в том, что его действия связаны с интересами бизнеса, а не с желанием извлечения выгоды. Какие условия нужно соблюдать?
Документальное подтверждение реальной деятельности компаний является первостепенным условием. Если компания входит в схему дробления, то каждая организация должна иметь фактический адрес, материальные ресурсы для производства, штат сотрудников (включая главного бухгалтера), регулярно выплачивать им заработную плату не ниже прожиточного минимума и осуществлять экономически выгодные сделки. Иначе говоря, наличие реальной деятельности компаний должно быть подтверждено документами, чтобы избежать сомнений со стороны налоговой службы.
Самостоятельная хозяйственная деятельность является следующим важным условием. Факт реального существования компаний не достаточен для оптимизации налогообложения методом дробления. Налоговики должны убедиться в том, что каждая фирма работает самостоятельно, а не является частью одной большой организации. Отдельное фактическое местоположение каждой фирмы, собственный штат персонала и руководитель, свой основной капитал свидетельствуют о самостоятельной деятельности.
Помимо этого, дробление бизнеса должно иметь деловую цель, а именно, создание новых ООО или ИП в интересах предпринимательства, а не с целью ухода от налогов. Различные цели могут быть достигнуты методом дробления бизнеса. Например, диверсификация рисков позволяет обезопасить бизнес на случай некомпетентных или недобросовестных действий отдельных сотрудников. Сделать менеджмент более эффективным также может быть одной из целей оптимизации. Конкуренция между юридическими лицами по экономическим показателям способствует повышению эффективности работы каждой из них.
Наконец, проведение сделок по рыночным ценам является обязательным условием, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой инспекции. Если сделки заключаются между компаниями по рыночным условиям, то это поможет предотвратить подозрения со стороны налоговой службы при проверке.
Как избежать неприятностей при разделении бизнеса? Прежде всего, необходимо знать об основных ошибках, которые часто допускают предприниматели при внедрении схем дробления бизнеса. Налоговая служба при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса будет делать все возможное, чтобы взыскать недоимку. Основной компании придется заплатить НДС и налог с выручки по общей системе, причем независимо от размера платежей, внесенных за тот же период дочерними фирмами, а также немалый штраф. А если сумма недоимки окажется очень крупной, собственников предприятия могут привлечь к уголовной ответственности.
Какие же ошибки допускают предприниматели? Рассмотрим несколько типичных примеров рискованных схем дробления бизнеса для снижения налогообложения.
Первый пример – разделение с целью сохранить упрощенный налоговый режим. Когда выручка достигает 150 млн рублей и количество сотрудников в штате переваливает за 100, компания перестает считаться субъектом малого бизнеса. По закону с этого момента к ней применяется общая система налогообложения. Желая сохранить «упрощенку», руководители нередко прибегают к дроблению фирмы, открывают новые организации, которые занимаются тем же, чем и основная компания. Налоговики обязательно обратят внимание на факт одновременного перевода нескольких сотрудников из основной организации в дочерние фирмы, особенно если в ходе проверки выяснится, что их должности, обязанности и зарплата остались прежними. Тогда станет очевидно, что собственник решил формально уменьшить численность штата, чтобы оставить предприятие на «упрощенке».
Второй пример – дробление с сохранением общего руководящего состава. Если при очередной проверке налоговая инспекция обнаружит, что у компаний одинаковые директора и/или учредители, это обязательно наведет на подозрения. Если в разделении предприятия нельзя усмотреть разумную экономическую цель и притом против налогоплательщика свидетельствуют дополнительные обстоятельства, скорее всего, суд признает претензии налоговиков справедливыми.
Третий пример – регистрация сотрудников в качестве ИП. Фирма регистрирует своих действующих работников как индивидуальных предпринимателей и заключает с каждым из них не трудовой, а гражданско-правовой договор. При этом фактическую деятельность ведет основная компания, формально выступающая как заказчик. В реализованной таким образом схеме налоговики сразу увидят признаки дробления бизнеса с целью уменьшения выплат в ФНС.
Если вы хотите избежать неприятностей при разделении бизнеса, то необходимо знать об этих ошибках и избежать их. Каждый спор по делу о законности налоговых доначислений при разделении бизнеса индивидуален, и успешный результат в нем зависит от правильной оптимизации и грамотной юридической поддержки в ходе разбирательства. Профессиональные услуги оптимизации бизнеса не бесплатны, но стоят они во много раз меньше той суммы, которую можно сэкономить с их помощью.
Получение консультационной помощи
Когда возникает потребность в оптимизации налогообложения, лучше не обращаться к штатным юристам компании, а обратиться к опытным экспертам. Один из лучших вариантов — обратиться в «КСК групп».
«КСК групп» объединяет более 15 компаний, которые занимаются юридическим, налоговым, управленческим, финансовым консалтингом. Благодаря этому, клиенты могут рассчитывать на комплексный подход к решению любых задач. Если компании нужна помощь в оптимизации схемы налогообложения и сопровождении сделок, эксперты «КСК групп» могут провести комплексный юридический и экономический анализ документов компании, оценить все юридические и экономические риски и разработать максимально выгодные и безопасные стратегии.
«КСК групп» — это профессионалы с более чем 25-летним опытом работы и более чем 16 000 выполненных проектов. Каждый год профессионализм экспертов подтверждается верхними строчками в ведущих национальных рейтингах. В 2018 году компания заняла 14-е место в перечне крупнейших аудиторских групп и первое место в номинации «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». В рейтинге юридических фирм «Право.ru-300» «КСК групп» вошла в III группу по «Налоговому консультированию», что свидетельствует об огромном опыте и качестве услуг.
«КСК групп» отличается от многих других консалтинговых компаний принципом экономической оценки эффекта от сотрудничества. При обращении к экспертам можно рассчитать пользу для бизнеса в материальном выражении.
Компания оказывает консультационную помощь по широкому спектру вопросов бизнеса, включая юридические, налоговые, управленческие и другие. Первичную консультацию экспертов можно получить бесплатно на сайте.
Фото: freepik.com